Impacto económico de la evasión fiscal por parte de los pequeños contribuyentes en Argentina (2020-2024)

Colaboradores: Cinta, Luis Eduardo Director/a;

Nombre de la carrera: Contador Público

Institución: Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas

Título al que opta: Contador/a Público/a

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Resumen en Español:

El presente trabajo de investigación analiza el impacto económico de la evasión fiscal en Argentina durante el período 2020-2024, con énfasis en el comportamiento de los pequeños contribuyentes y en las condiciones estructurales del sistema tributario que influyen en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. La evasión tributaria constituye uno de los principales desafíos para la sostenibilidad financiera del Estado ya que reduce los recursos disponibles para la provisión de bienes y servicios públicos esenciales, tales como, educación, salud, seguridad e infraestructura.
En primer lugar, se desarrollan los fundamentos teóricos del sistema tributario, abordando el origen histórico de los tributos, su concepto, características, principios constitucionales y clasificación. También se analizan los elementos de la obligación tributaria y el rol de la política fiscal como herramienta de intervención económica del Estado. Estos conceptos permiten comprender el funcionamiento del sistema impositivo y su importancia para el financiamiento del sector público.
Luego se examina el fenómeno de la evasión fiscal diferenciándolo de otras figuras como la elusión y la planificación tributaria. Se estudian sus principales causas como la complejidad normativa, la presión tributaria, la falta de transparencia del sistema fiscal, la debilidad en los mecanismos de control y la baja cultura tributaria. Además, se analizan sus consecuencias económicas, sociales y políticas.
El trabajo también aborda las cargas fiscales que enfrentan los contribuyentes y las pequeñas y medianas empresas en Argentina resaltando la multiplicidad de tributos y obligaciones formales existentes en los distintos niveles de gobierno. A partir del análisis de diversos estudios y del Vademécum Tributario Argentino, se evidencia la complejidad del sistema fiscal y su impacto en la operatoria cotidiana de las personas y de las PYMES, lo cual puede generar incentivos hacia la informalidad o el incumplimiento tributario.
Asimismo, se examina el régimen jurídico aplicable a las infracciones tributarias, incluyendo las sanciones administrativas y penales previstas en la legislación argentina. En este marco, se analizan las conductas tipificadas como evasión simple y agravada, así como los mecanismos de regularización y reducción de sanciones previstos por la normativa vigente en el periodo tratado.
Finalmente, se estudia la responsabilidad profesional del contador público en materia tributaria, considerando sus obligaciones éticas, civiles y penales frente a posibles irregularidades fiscales. Se destaca el rol fundamental del profesional en ciencias económicas como asesor y garante del correcto cumplimiento de las obligaciones impositivas, así como su participación en los mecanismos de prevención del lavado de activos y en la detección de operaciones sospechosas.
En conjunto el trabajo busca aportar una visión integral del fenómeno de la evasión fiscal en Argentina, considerando tanto los factores normativos como los económicos, institucionales y culturales que influyen en su desarrollo. El análisis realizado permite comprender que la evasión no responde únicamente a decisiones individuales de incumplimiento, sino que se encuentra vinculada a la complejidad del sistema tributario, a la estructura económica y a la relación de confianza entre el Estado y los contribuyentes.

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Disciplinas:
Ciencias económicas

Descriptores:
SISTEMA TRIBUTARIO - PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS - RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS

Palabras clave:
Contribuyentes - Cumplimiento tributario - Responsabilidad profesional del contador público

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Cómo citar este trabajo: González, Franco Nicolas; Maya, Antonella Camila; Sandmeier, Rodrigo. (2026). Impacto económico de la evasión fiscal por parte de los pequeños contribuyentes en Argentina (2020-2024): (Tesina de grado). Mendoza, Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas. Dirección URL del informe: https://bdigital.uncu.edu.ar/21771. Fecha de consulta del artículo: 30/10/26.

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